Buro Bilan - administratie, advies en financieel management

 
 

Zoeken

Zoek in de FAQ
 ?

 

 

FAQ: veelgestelde vragen, mét antwoorden


Op deze pagina vind je vragen die we vaak van klanten krijgen. Wij proberen deze kort en bondig te beantwoorden, zonder te pretenderen hiermee volledig te zijn.
Wil je meer weten dan kun je altijd contact met ons opnemen.


Administratie
Hoe richt ik de administratie in?
Wat kan ik zelf aan de administratie doen?
Hoe lang moet ik mijn administratie bewaren?
Welke kosten mag ik opvoeren?
Aan welke voorwaarden moet een factuur voldoen?
Wat zijn afschrijvingen?
Buro Bilan
Zijn jullie een accountantskantoor?
Wat doen jullie voor mij?
BV en stichting
Wanneer is de keuze voor een BV aantrekkelijk?
Wat zijn de consequenties van een keuze voor de BV?
Hoe kan ik als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een pensioen opbouwen?
Wanneer is de keuze voor een stichting aantrekkelijk?
Eenmanszaak en algemeen
Wanneer ben ik ondernemer?
Welke voordelen biedt het ondernemerschap?
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Hoe moet ik mijn uren bijhouden voor het urencriterium?
Wat zijn mijn verplichtingen als ondernemer?
Welke risico's loop ik als ondernemer?
Moet ik sociale lasten afdragen als ik ondernemer ben?
Welke verzekeringen moet ik afsluiten?
Wat is zelfstandigenaftrek en startersaftrek?
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
Wanneer heb ik recht op investeringsaftrek?
Wat is de meewerkaftrek?
Wat is de FOR?
Wat is een VAR?
Inkomstenbelasting
Welke gegevens zijn nodig voor de aangifte inkomstenbelasting?
Wanneer moet mijn aangifte inkomstenbelasting ingediend zijn?
Wat houdt fiscaal partnerschap in?
Wat zijn heffingskortingen?
Waar wordt een voorlopige aangifte voor gebruikt?
Omzetbelasting
Wanneer ben ik btw-plichtig?
Over welke periode moet ik aangifte doen?
Welk btw-percentage moet ik hanteren op de facturen?
Welke btw mag ik als vooraftrek in mindering brengen?
Wat is de KOR?
Wat is de margeregeling?
Wat is het verschil tussen vrijgestelde goederen en diensten en goederen/diensten met 0% belast?
Personeel
Wat kan ik mijn personeel onbelast geven?
Reiskosten en autokosten
Auto van de zaak of zakelijk gebruik van een privé-auto?
Wanneer moet ik een kilometerregistratie bijhouden?
Welke kosten kan ik opvoeren als ik een auto van de zaak heb?
Vennootschap onder firma
Wat is een VOF?
Wat moet ik doen om een VOF op te richten?
Overige vragen
Hoe werkt de Zorgverzekeringswet?
Wat is de WWIK?
[omhoog]
Administratie
Hoe richt ik de administratie in?

De eenvoudigste manier van ordenen is je spullen per jaar in een ordner opbergen op datum met de volgende indeling:

  • Inkopen
  • Verkopen
  • Bankrekening zakelijk
  • Kas (indien van toepassing)
  • Omzetbelasting (indien van toepassing)
  • Overige zaken (bijvoorbeeld voorraadtelling/kilometerregistratie/urenregistratie)
[omhoog]
Wat kan ik zelf aan de administratie doen?

Bij het aanleveren van de administratieve gegevens kun je zelf veel doen om kosten te besparen.

  • Rangschik je inkoopbonnen en verkoopfacturen en doe ze op datum in een ordner.
  • Doe in deze ordner ook de bankafschriften op volgorde van afschriftnummer. Controleer of je alle bankafschriften hebt.
  • Controleer of alle verkoopfacturen die je verstuurd hebt (ook de facturen die nog niet betaald zijn) op volgorde in de ordner zitten.
  • Als je veel (kleine) inkoopbonnen hebt kun je ze op een a4-tje nieten. Wij kunnen de mutaties dan sneller verwerken.
  • Zorg dat je een zakelijke rekening hebt en houd je privé-zaken hier zoveel mogelijk buiten. Maak vanuit de zakelijke rekening een vast bedrag per maand over naar je privé-rekening.
  • Bekijk de checklist administratie alvorens je de jaaradministratie bij ons afgeeft.
  • Eventueel kun je zelf de mutaties invoeren. Dit kan in een boekhoudpakket dat gerelateerd is met het onze, of met een eigen boekhoudpakket.
[omhoog]
Hoe lang moet ik mijn administratie bewaren?

7 jaar, met uitzondering van administratie met betrekking tot onroerend goed (9 jaar).

[omhoog]
Welke kosten mag ik opvoeren?

Je mag in principe alle kosten opvoeren die je maakt om je ondernemerschap uit te voeren ‘binnen de grenzen der redelijkheid’. Verder is de aftrekbaarheid van bepaalde kosten aan banden gelegd (Oort-kosten), waarvan de belangrijkste zijn:

  • Voor reiskosten met een privé-auto mag maximaal € 0,19 per kilometer als kosten gedeclareerd worden (aan je klant mag je best meer in rekening brengen, dat is dan extra omzet).
  • De kosten voor persoonlijke verzorging zijn niet aftrekbaar, behalve als je artiest of presentator bent.
  • De kosten voor kleding zijn niet aftrekbaar behalve als het bedrijfskleding betreft (voorzien van logo of uitsluitend geschikt om tijdens het werk te dragen).
  • Bekeuringen, boetes op belastingaanslagen e.d.
  • Telefoonabonnementen voor privé-aansluitingen zijn niet aftrekbaar (ADSL is geen telefoonabonnement, ISDN wel). De kosten voor zakelijke telefoongesprekken thuis zijn wel aftrekbaar.
  • De kosten van een werkruimte thuis zijn enkel nog aftrekbaar mits de inkomsten hoofdzakelijk in of vanuit de werkruimte worden verworven, én de werkruimte een zelfstandig deel van de woning vormt. Deze zelfstandigheid wordt bepaald aan de hand van uiterlijke kenmerken, bijvoorbeeld door een eigen ingang, of door zelfstandig sanitair. De aftrekbaarheid van de kosten voor de werkkamer thuis is hiermee sterk beperkt.

Voor slechts 73,5% aftrekbaar zijn:

  • voedsel, drank en genotsmiddelen
  • representatiekosten
  • symposia, excursies, studiereizen.
[omhoog]
Aan welke voorwaarden moet een factuur voldoen?

Vanaf 2004 gelden er strengere regels voor facturen. De belangrijkste zaken die op een factuur moeten staan:

  • factuurdatum
  • factuurnummer (opeenvolgende nummering)
  • btw-nummer van de eigen onderneming
  • eigen naam en adres
  • naam en adres afnemer
  • datum van de levering of dienst
  • bij handelingen met buitenland btw-nummer van de afnemer
  • hoeveelheid en soort geleverd goed/geleverde dienst
  • per tarief:
    • eenheidsprijs exclusief btw
    • eventuele korting
    • toegepast btw-tarief
    • totale vergoeding
  • indien een bijzondere btw-regeling van toepassing is, zoals de margeregeling of vrijstelling van belasting, dan moet dit op de factuur vermeld worden.

Een modelfactuur kun je hier downloaden.

[omhoog]
Wat zijn afschrijvingen?

Afschrijven is het verdelen van kosten van investeringen over een aantal jaren. Bij de aanschaf van bijvoorbeeld een computer op 1 juli van € 1.200 in 2011, neem je in 2011 niet € 1.200 op aan kosten, maar schrijf je het bedrag af over 5 jaar, dus voer je in 2011 € 120 aan kosten op, in 2012 tot en met 2015 elk € 240 en in 2016 nog eens € 120.
De term ‘willekeurig afschrijven’ houdt in dat je niet over een ‘normale’ afschrijvingstermijn van 5 jaar afschrijft maar alle kosten bijvoorbeeld in één jaar afschrijft. Hiermee kun je de winst van dat betreffende jaar drukken (echter voor het jaar erna heb je dan weer minder kosten en is je winst hoger).

[omhoog]
Buro Bilan
Zijn jullie een accountantskantoor?

Buro Bilan is geen accountantskantoor. De samenstelling en controle van de jaarrekening moeten verplicht door een accountant uitgevoerd worden indien bedrijven onder het zgn. ‘groot regime’ of ‘midden regime’ vallen.
Eenmanszaken en VOF’s vallen onder het kleine regime, evenals BV’s, NV’s, stichtingen en verenigingen die minder dan 2,5 miljoen aan activa hebben, minder dan 4,5 miljoen aan netto omzet en minder dan 50 werknemers. Het gros van het MKB is dus niet verplicht om een accountant in te schakelen.

[omhoog]
Wat doen jullie voor mij?

Afhankelijk van jouw wensen voeren wij de boekhouding en zorgen we voor rapportages en aangiften. Zie ook Producten.
Daarnaast houden we alle ontwikkelingen bij en geven we adviezen.

[omhoog]
BV en stichting
Wanneer is de keuze voor een BV aantrekkelijk?

Indien je omzet en daarmee ook de risico’s binnen je onderneming groter worden en de winsten stijgen is de overstap naar een BV wellicht een goede optie. Bij een BV wordt je privé-vermogen afgescheiden van je zakelijk vermogen. Dat betekent dat schulden van de BV in principe niet op je privé-vermogen verhaald kunnen worden en dat je alleen risico loopt over maximaal de hoogte van het aandelenkapitaal.

[omhoog]
Wat zijn de consequenties van een keuze voor de BV?

Een BV oprichten gebeurt bij notariële akte. De aandeelhouder moet een startvermogen (aandelenkapitaal) storten van minimaal € 18.000. Je komt als ondernemer in principe in dienst van je BV (directeur grootaandeelhouder (DGA)). Je bent dus geen ondernemer meer zoals bij een eenmanszaak of VOF en je hebt geen recht meer op ondernemersaftrek en winstfaciliteiten.

[omhoog]
Hoe kan ik als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een pensioen opbouwen?

Naast de mogelijkheid om via een lijfrentepolis aan pensioenopbouw te doen, kan een DGA een pensioen in eigen beheer opbouwen (in de BV of in een nieuw op te richten pensioen-BV). Voordeel hiervan is dat een bedrag van de winst kan worden afgetrokken en dat het kapitaal in de onderneming kan blijven. Net zoals bij de FOR moet over de uitkeringen of bij het staken van de BV wel (vennootschaps-)belasting betaald worden.

[omhoog]
Wanneer is de keuze voor een stichting aantrekkelijk?

Indien je veel te maken hebt met subsidies kan het aantrekkelijker zijn te kiezen voor de stichtingsvorm. Je kunt in dienst treden bij de Stichting of facturen sturen als zelfstandig ondernemer. De oprichting gebeurt bij notariële akte.

[omhoog]
Eenmanszaak en algemeen
Wanneer ben ik ondernemer?

De belastingdienst beschouwt je als ondernemer als je erkend bent als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Na inschrijving bij de Kamer van Koophandel ontvang je van de belastingdienst het formulier ‘opgaaf startende ondernemer’. Op basis van de ingevulde gegevens beoordeelt de belastingdienst of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.
Afwegingen die de belastingdienst hierbij maakt zijn:

[omhoog]
Welke voordelen biedt het ondernemerschap?

Als je ondernemer bent kom je in aanmerking voor een aantal regelingen die je belastbaar inkomen (en dus de te betalen belasting) verlagen.

Als de belastingdienst je aanmerkt als ondernemer, maar als je niet voldoet aan het urencriterium, kun je gebruik maken van een aantal winstfaciliteiten, maar nog niet van de ondernemersaftrek. De winstfaciliteiten betreffen:

Om gebruik te kunnen maken van de ondernemersaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: je moet 1225 uren aan je onderneming besteden en je moet meer dan 50% van je totale werkzaamheden in het economisch verkeer besteden aan je eigen bedrijf (dit laatste geldt niet voor startende ondernemers). Als je voldoet aan het urencriterium kun je onder andere gebruik maken van de volgende faciliteiten:

Ondernemersaftrek:

Winstfaciliteiten:

[omhoog]
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?

Alle uren die je bezig bent met het voeren van je onderneming tellen mee voor het urencriterium (reistijd, het voeren van een administratie, het lezen van vakliteratuur, het bezoeken van beurzen etc.).

[omhoog]
Hoe moet ik mijn uren bijhouden voor het urencriterium?

Schrijf je uren in je agenda met een korte omschrijving. Zorg er wel voor dat je de agenda bij je administratie bewaart! Je kunt ook op de computer een urenregistratie per dag bijhouden. Een voorbeeld kun je hier downloaden.

[omhoog]
Wat zijn mijn verplichtingen als ondernemer?

Als de belastingdienst je aanmerkt als ondernemer ben je verplicht een administratie bij te houden van de kosten en opbrengsten die de activiteiten van de onderneming met zich meebrengen.
Als de belastingdienst je aanmerkt als btw-plichtige moet je periodiek een btw-aangifte doen.
Jaarlijks moet je de aangifte inkomstenbelasting (IB) doen.

[omhoog]
Welke risico's loop ik als ondernemer?

Als eenmanszaak of VOF ben je met je privé-vermogen aansprakelijk voor de schulden die je met je onderneming maakt. Als je in gemeenschap van goederen trouwt, vallen ook de bezittingen van je partner in dat privé-vermogen. Zie ook Welke verzekeringen moet ik afsluiten?

[omhoog]
Moet ik sociale lasten afdragen als ik ondernemer ben?

Nee. Als je werknemer bent, verzekert je werkgever je tegen werkloosheid (WW), ziektekosten (ZVW) en arbeidsongeschiktheid (WAO). Meestal is er ook een aanvullende pensioenregeling.
Als zelfstandig ondernemer moet je hier zelf zorg voor dragen.

Alleen voor de ziektekosten geldt een verplichte verzekering via de belastingdienst. Zie hiervoor het artikel Hoe werkt de Zorgverzekeringswet?

[omhoog]
Welke verzekeringen moet ik afsluiten?

Afhankelijk van je persoonlijke situatie moet je afwegen welke risico’s je kunt en wilt lopen. Als je als 20-jarige zonder kinderen vanuit een bijstandssituatie een eigen bedrijf begint, maak je andere afwegingen dan in een situatie waarin je drie kinderen, een hypotheek en een hoog inkomen hebt.
Bespreek een en ander met ons of met je verzekeringsadviseur. Denk hierbij aan verzekeringen tegen arbeidsongeschiktheid, werkloosheid, beroeps/bedrijfsaansprakelijkheid, ziekteverzuim van personeel en een aanvullende pensioenregeling.

[omhoog]
Wat is zelfstandigenaftrek en startersaftrek?

Indien je aan het urencriterium voldoet mag je (vanaf 2012) een vast bedrag van € 7.280 van je winst aftrekken.
Als je starter bent mag dit bedrag gedurende maximaal drie jaar verhoogd worden met € 2.123 (hetzelfde bedrag in 2011).
Let op: met ingang van 2010 bedraagt de zelfstandigenaftrek niet méér dan het bedrag van de winst, behalve als je in aanmerking komt voor de startersaftrek. Het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek kan worden verrekend in de volgende 9 jaar.

Zelfstandigenaftrek 2011
Bij een winst gelijk aan of meer dan Maar minder dan Aftrek
(bron: belastingdienst)
€ 14.455 € 9.484
€ 14.045 € 16.295 € 8.817
€ 16.295 € 18.540 € 8.154
€ 18.540 € 53.070 € 7.266
€ 53.070 € 55.315 € 6.633
€ 55.315 € 57.565 € 5.931
€ 57.565 € 59.810 € 5.236
€ 59.810 € 4.602

Voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar of ouder zijn is de zelfstandigenaftrek 50% van de genoemde bedragen.

[omhoog]
Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling geldt als je als ondernemer aan het urencriterium voldoet. In 2012 is de vrijstelling 12% van de winst, nadat je deze hebt verminderd met de zelfstandigen- en eventueel startersaftrek.
Vanaf 2010 is de MKB-winstvrijstelling ook van toepassing als je ondernemer bent maar niet aan het urencriterium voldoet.

[omhoog]
Wanneer heb ik recht op investeringsaftrek?

Er zijn diverse soorten investeringsaftrek. De belangrijkste is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Als je in een jaar meer dan € 2.300, maar minder dan € 306.931 investeert, mag je een bepaald percentage van de investering aftrekken van je belastbare winst. Naarmate het investeringsbedrag hoger wordt, neemt de aftrek af. Aanschaffingen van minder dan € 450 mogen niet meegeteld worden. Bij een samenwerkingsverband wordt het totaal van de investeringen als basis genomen. Naast deze regeling bestaat nog de energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek en de filminvesteringsaftrek.

[omhoog]
Wat is de meewerkaftrek?

Als je partner 525 uur of meer meewerkt in de onderneming en daarvoor minder dan € 5.000 ontvangt kun je een percentage van de winst in aftrek brengen. De vergoeding aan je partner is niet aftrekbaar, de vergoeding is bij je partner ook niet belast.

[omhoog]
Wat is de FOR?

De FOR staat voor Fiscale Oudedagsreserve. Je kunt 12% van je winst (voor zelfstandigenaftrek, maar na investeringsaftrek) reserveren tot een maximum van € 9.542 in 2012 (in 2011 € 11.882), mits je vermogenspositie dit toelaat. Hierdoor wordt de winst gedrukt en hoef je nu minder belasting te betalen. Als je stopt met je onderneming of als je een deel van de FOR laat vrijvallen moet je over dit bedrag nog wel belasting betalen!

[omhoog]
Wat is een VAR?

Een VAR is een Verklaring Arbeidsrelatie. Dit is een verklaring van de belastingdienst, waarin wordt aangegeven wat naar de mening van de belastingdienst de status is van de inkomsten die je op dat moment hebt:

  • inkomsten uit dienstbetrekking
  • resultaat uit overige werkzaamheden
  • winst uit onderneming

De belastingdienst baseert deze verklaring op de gegevens die je invult op het formulier ‘aanvraag VAR’ omtrent de aard en omvang van je werkzaamheden (formulier te downloaden op belastingdienst.nl).
De VAR kan door opdrachtgevers gevraagd worden zodat ze weten of ze al dan niet aansprakelijk zijn voor de afdracht van sociale premies. De VAR is 1 jaar geldig.

De VAR kan tegenwoordig elektronisch aangevraagd worden. Het aanvraagformulier kan dan online ingevuld worden op de site van de belastingdienst en digitaal verzonden worden met je DigiD. Ondernemers kunnen ook via hun eigen inlogcode op de site van de belastingdienst een VAR aanvragen.

[omhoog]
Inkomstenbelasting
Welke gegevens zijn nodig voor de aangifte inkomstenbelasting?

De checklist inkomstenbelasting is hier te downloaden.

[omhoog]
Wanneer moet mijn aangifte inkomstenbelasting ingediend zijn?

Wij kunnen niet voor al onze klanten vóór 1 april de aangifte klaar hebben. Daarom heeft de belastingdienst voor tussenpersonen zoals Buro Bilan de zogenaamde uitstelregeling ingesteld. Dit houdt in dat wij maandelijks een bepaald aantal aangiften in moeten leveren, waarbij de uiterste aangiftedatum 12 maanden later wordt.
De behandeling van de aangiften gebeurt nu op volgorde van noodzaak (deadlines in verband met (huur)subsidie, WWIK, aanvragen leningen etc.)
Indien u uw cijfers voor een bepaalde datum nodig hebt, neemt u dan contact met ons op om deze datum door te geven, zodat wij daar tijdig op kunnen reageren.

[omhoog]
Wat houdt fiscaal partnerschap in?

Indien je langer dan zes maanden getrouwd bent of samenwoont, kun je (tot en met 2010) kiezen voor fiscaal partnerschap. Als je een fiscaal partner hebt kun je sommige aftrekposten en heffingskortingen op een willekeurige manier verdelen, waardoor het bedrag dat je samen aan belasting betaalt lager is dan wanneer je geen fiscaal partner zou hebben.

Vanaf 2011 is hier één en ander in veranderd, waardoor je automatisch fiscaal partner wordt (of juist niet!).

Partners die gehuwd zijn of die geregistreerd partner zijn, zijn automatisch fiscaal partner.

Woon je vanaf 2011 ongetrouwd samen en staan beiden op hetzelfde adres bij de gemeente ingeschreven? Dan ben je fiscale partners als je aan één van de volgende voorwaarden voldoet:

  • je hebt samen een notarieel samenlevingscontract; je moet dan allebei meerderjarig zijn
  • je hebt samen een kind
  • jij of je partner heeft een kind en de ander heeft dit kind erkend
  • je staat als partners geregistreerd bij een pensioenfonds
  • je bent allebei eigenaar van de woning die hoofdverblijf is

Als je niet aan deze voorwaarden voldoet, dan ben je geen fiscale partners. Voor de toeslagen ben je dan nog wel elkaars toeslagpartner.

[omhoog]
Wat zijn heffingskortingen?

Een heffingskorting mag afhankelijk van je persoonlijke omstandigheden worden afgetrokken van de te betalen inkomstenbelasting. De huidige heffingskortingen zijn:

  • algemene heffingskorting
  • arbeidskorting
  • doorwerkbonus
  • inkomensafhankelijke combinatiekorting
  • ouderschapsverlofkorting
  • alleenstaande-ouderkorting
  • ouderschapsverlofkorting
  • jonggehandicaptenkorting
  • ouderenkortingen
  • levensloopverlofkorting (vanaf 2012 kan geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd worden)
  • kortingen voor maatschappelijke beleggingen, durfkapitaal en culturele beleggingen (deze heffingskorting wordt in 3 jaar – 2011 t/m 2013 – afgebouwd)
[omhoog]
Waar wordt een voorlopige aangifte voor gebruikt?

Vanaf 2009 is het schattingsformulier voor de inkomstenbelasting vervangen door de voorlopige aangifte. Aan de hand van de voorlopige aangifte legt de belastingdienst een voorlopige aanslag op of wordt een voorlopige teruggaaf verstrekt.

[omhoog]
Omzetbelasting
Wanneer ben ik btw-plichtig?

Als je start als ondernemer ontvang je na inschrijving bij de Kamer van Koophandel van de belastingdienst het formulier ‘opgaaf startende ondernemer’. Aan de hand van de ingevulde gegevens bepaalt de belastingdienst of je btw-plichtig bent. In de regel is er sprake van btw-plicht indien een onderneming commerciële activiteiten en/of concurrerende werkzaamheden ontplooit, met uitzondering van de vrijgestelde beroepen.

[omhoog]
Over welke periode moet ik aangifte doen?

Dat is afhankelijk van hetgeen de belastingdienst bepaalt aan de hand van het ingevulde startersformulier. Het is gebruikelijk dat een starter in eerste instantie per kwartaal aangifte moet doen, tenzij de te verwachten btw-afdracht meer zal zijn dan € 5.000.

[omhoog]
Welk btw-percentage moet ik hanteren op de facturen?

Het algemene btw-percentage dat gehanteerd wordt voor de levering van goederen en diensten is 19% (vanaf 1 oktober 2012 21%!). Hierop zijn uitzonderingen die belast zijn met 6%, met 0% of die vrijgesteld zijn van omzetbelasting. Hieronder een aantal uitzonderingen (niet volledig!):

  • Optredens artiesten 6% (van 1 juli 2011 tot 1 juli 2012 19%)
  • Schrijvers en journalisten vrijgesteld
  • Componisten vrijgesteld
  • Assurantiën vrijgesteld
  • Beroepen in wet beroepen individuele gezondheidszorg (wet BIG) vrijgesteld
  • Herstellen van kleding 6%
  • Kappersdiensten 6%
  • Herstellen van fietsen 6%
  • Voeding 6%
  • Bloemen 6% (maar bloemstuk weer 19%)
  • Schilderen en stukadoren van woningen ouder dan 2 jaar (vanaf 15 september 2009) 6% (indien schriftelijke verklaring van de opdrachtgever dat woning ouder is dan 2 jaar)
  • Isolatiewerkzaamheden aan dak, muur, en vloer van woningen ouder dan 2 jaar 6%
  • Verhuur van onroerende zaken vrijgesteld (mits niet geopteerd is voor belaste verhuur).

De btw op kunstwerken is vanaf 1 januari 2011 verhoogd van 6% naar 19%.

Met betrekking tot leveringen van goederen of diensten aan het buitenland gelden weer andere regels. Neem hiervoor contact met ons op.

[omhoog]
Welke btw mag ik als vooraftrek in mindering brengen?

Als je btw-plichtig bent en de levering van je goederen of diensten niet (gedeeltelijk) vrijgesteld is, mag je de door jou betaalde btw weer in aftrek brengen op je btw-aangifte. Voorwaarde is dat op de bon of factuur de btw en jouw bedrijfsnaam staat. Je mag in principe alle btw als vooraftrek in mindering brengen met uitzondering van:

  • eten, drinken in hotel/café en restaurant
  • privé-gebruik

Met betrekking tot inkopen van goederen of diensten in het buitenland gelden weer andere regels. Neem hiervoor contact met ons op.

[omhoog]
Wat is de KOR?

De KOR is de kleine-ondernemersregeling. Indien je btw-plichtig bent en je jaarlijks af te dragen belasting (dus het saldo van af te dragen btw en vooraftrek) onder een bepaald bedrag blijft, hoef je niets af te dragen (€ 1.345). Boven dit bedrag krijg je nog een gedeeltelijke betalingskorting en indien het jaarlijks te betalen bedrag hoger is dan € 1.883, is de korting nihil.

[omhoog]
Wat is de margeregeling?

De margeregeling houdt in dat je de af te dragen btw berekent over het verschil tussen de inkoop- en de verkoopprijs. Dit mag je doen bij gebruikte goederen, kunst, antiek en voorwerpen voor verzamelingen, mits de goederen verkregen zijn van particulieren. De over de marge verschuldigde btw mag je niet vermelden op de factuur (de btw is niet aftrekbaar voor de afnemer). Op de factuur moet wel vermeld worden dat de margeregeling toegepast wordt. Je mag bij elke levering kiezen of je het margesysteem of het ‘normale’ systeem toepast.

[omhoog]
Wat is het verschil tussen vrijgestelde goederen en diensten en goederen/diensten met 0% belast?

Indien goederen of diensten vrijgesteld zijn van btw, betekent dit dat je over de kosten die je gemaakt hebt om deze goederen of diensten te produceren geen btw mag aftrekken. Als de goederen of diensten belast zijn met 0% mag dat wel.

[omhoog]
Personeel
Wat kan ik mijn personeel onbelast geven?

Er is nog een aantal mogelijkheden om je personeel iets te geven zonder dat hiervoor afgerekend hoeft te worden met de belastingdienst:

  • een fiets van de zaak (mag eenmaal in de drie jaar). Bij een fiets die maximaal € 749 inclusief btw kost, levert je personeel geen loon in.
  • je mag altijd € 0,19 per km aan reiskosten vergoeden, ook als iemand met de fiets of bromfiets naar zijn werk komt.
  • kerstpakket ter waarde van maximaal € 70, waarover je 20% belasting moet betalen.
  • cursus stoppen met roken op voorwaarde dat de cursus deel uitmaakt van het arboplan van de onderneming
  • diverse onkostenvergoedingen mits deze onderbouwd zijn
  • verstrekken van een renteloze lening voor de aanschaf van een eigen woning (bij leningen voor andere zaken wordt rentevoordeel belast als loon)
  • bedrijfsfitness
  • van apparatuur (bijvoorbeeld beeld- en geluidsapparatuur), muziekinstrumenten en gereedschap, voor zover het om zakelijk gebruik gaat, kan – afhankelijk van de kostprijs – de aanschaf in één keer of de afschrijving worden vergoed
  • kosten in verband met een studie of opleiding die gericht is op het vervullen van een beroep in de toekomst of op het op peil houden van vakkennis

Kijk voor gedetailleerde informatie op de site van de Belastingdienst: Bijzondere vormen van loon.

Sinds 1 januari 2011 geldt een andere regeling, de werkkostenregeling (WKR). Ondernemers met personeel in dienst kunnen tot en met 2013 kiezen voor de werkkostenregeling. Na 2013 geldt de werkkostenregeling voor alle werkgevers.
De afwegingen bij het maken van deze keuze zullen per werkgever verschillen.

[omhoog]
Reiskosten en autokosten
Auto van de zaak of zakelijk gebruik van een privé-auto?

Voor het zakelijk gebruik van een privé-auto kan € 0,19 per kilometer aan kosten opgevoerd worden. Als je een auto van de zaak hebt, waarmee je ook privé rijdt (meer dan 500 km per jaar), moet je 25% van de cataloguswaarde (nieuwwaarde) van de auto als inkomsten meenemen. Je kunt dan wel alle kosten van de auto en de aanschafwaarde in de zaak als kosten opnemen.
De bijtelling voor auto’s met lage CO2-uitstoot is 20%, voor auto’s met zeer lage CO2-uitstoot 14% en voor auto’s zonder CO2-uitstoot 0%.
Indien de auto ouder is dan 15 jaar is niet de cataloguswaarde, maar de waarde in het economisch verkeer basis voor de bijtelling, maar is de bijtelling ook hoger (respectievelijk 35%, 30%, 24% en 10%).

[omhoog]
Wanneer moet ik een kilometerregistratie bijhouden?

Dit moet als je € 0,19 cent per km declareert voor het gebruik van je privé-auto. Als je wilt aantonen dat je met een auto van de zaak jaarlijks minder dan 500 kilometer privé rijdt (ter voorkoming van een bijtelling) moet je een meer uitgebreide registratie bijhouden. Een registratiesysteem volgens een model van de belastingdienst kun je hier downloaden.

[omhoog]
Welke kosten kan ik opvoeren als ik een auto van de zaak heb?

Als je een auto van de zaak hebt, kun je alle kosten die te maken hebben met de auto opvoeren (met uitzondering van bekeuringen) en de btw aftrekken. De bonnen moeten wel op naam van de onderneming staan (brandstofpas kan handig zijn).

[omhoog]
Vennootschap onder firma
Wat is een VOF?

Een VOF is een vennootschap onder firma; een samenwerkingsverband van twee of meerdere ondernemers, die onder één naam naar buiten treden. De vennoten worden door de belastingdienst voor de inkomstenbelasting beschouwd als zelfstandige ondernemers. Voor de omzetbelasting (btw) geldt de VOF als zelfstandig belastingplichtige.
Als je een VOF hebt met verbonden personen (partner, kinderen, ouders of personen die behoren tot het huishouden), is de gebruikelijkheidstoets van toepassing. Dit houdt in dat gekeken wordt of je een dergelijke samenwerking ook met een derde zou zijn aangegaan. Hierbij wordt met name gekeken naar de verdeling van niet-ondersteunende werkzaamheden. Als deze ongelijk verdeeld zijn, voldoe je waarschijnlijk niet aan deze toets, en tellen de uren van de werkzaamheden van een van beiden niet mee voor het urencriterium.

[omhoog]
Wat moet ik doen om een VOF op te richten?

Als je een VOF wilt oprichten moet je een formulier ‘opgaaf startende ondernemer’ invullen (verkrijgbaar bij de belastingdienst). Tevens is het raadzaam om een maatschapscontract af te sluiten. Dit kun je zonder notaris regelen. Een voorbeeldcontract kun je hier downloaden.

[omhoog]
Overige vragen
Hoe werkt de Zorgverzekeringswet?

Iedereen in Nederland moet verplicht een basisverzekering voor medische zorg afsluiten. De – nominale – premie hiervoor betaal je rechtstreeks aan de zorgverzekeringsmaatschappij. Daarnaast kun je al dan niet een aanvullende verzekering afsluiten.

De lagere inkomens krijgen ter compensatie van de nominale premie een zorgtoeslag. Voor een alleenstaande met een inkomen tot € 35.059 per jaar bedraagt die maximaal € 828 per jaar. Je ontvangt geen zorgtoeslag als de zorgtoeslag op jaarbasis minder dan € 24 zou zijn. Meer informatie over de zorgtoeslag vind je op www.toeslagen.nl.

Naast de nominale premie ben je ook een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd. Deze wordt berekend over de som van

  • het belastbaar loon (dienstverband of uitkering)
  • de belastbare winst uit onderneming
  • het belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
  • de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen (bijvoorbeeld lijfrente-uitkeringen en alimentatie)

De bijdrage over loon of uitkering wordt door de werkgever of uitkeringsinstantie ingehouden en afgedragen aan de belastingdienst, voor die over de overige inkomensbestanddelen legt de belastingdienst een aanslag op. De aanslag kan worden voorafgegaan door een voorlopige aanslag.

De inkomensafhankelijke bijdrage is 7,1%. Het maximum inkomen waarover deze bijdrage wordt berekend bedraagt € 50.064. Het maximaal te betalen bedrag wordt € 3.555. De werkgever of uitkeringsinstantie vergoedt deze bijdrage.
Moet je zelf je bijdrage betalen, omdat je uitkeringsinstantie de bijdrage niet vergoedt of omdat je niet in loondienst bent, dan betaal je 5%, met een maximum van € 2.503 per jaar.

De genoemde bedragen en percentages gelden voor 2012.

[omhoog]
Wat is de WWIK?

Dit was een uitkering voor kunstenaars, om hen de gelegenheid te geven zich voor een aantal jaren te ontwikkelen zonder sollicitatieplicht. De WWIK is in 2012 beëindigd.

[omhoog]